VAT: Czy HMRC zakwestionuje Twoje oddzielne firmy?

Robert, właściciel pewnej firmy, zwrócił się do naszej księgowej z pytaniem, czy powinien rozpocząć drugą działalność gospodarczą i jednocześnie zarejestrować ją na VAT. Jego zapytanie rodzi ważne kwestie dotyczące zarządzania dwoma firmami oraz aspektów prawnych i podatkowych związanych z takim przedsięwzięciem. Poniżej opiszę kluczowych punkty, które warto rozważyć, decydując się na otwarcie nowego biznesu i rejestrację VAT.

Zwiększenie budżetu i zmiany w progu rejestracyjnym VAT

Zacznijmy od tego, że Budżet na rok 2024/25 wprowadził zmiany, które mogą mieć wpływ na decyzję Roberta. Po raz pierwszy od siedmiu lat próg rejestracyjny VAT został zwiększony o £5,000, osiągając poziom £90,000. Te zmiany weszły w życie 1 kwietnia 2024 roku, co oznacza, że Robert nie będzie musiał rejestrować nowego biznesu na VAT, dopóki jego sprzedaż opodatkowana nie przekroczy tej kwoty w ciągu dwunastu miesięcy lub nie będzie oczekiwane jej przekroczenie w najbliższych 30 dniach.

Analiza klientów i wpływ VAT

Robert powinien również rozważyć strukturę swojej klienteli. Jeśli większość jego obecnych i przyszłych klientów jest zarejestrowana na VAT i ma możliwość pełnego odliczania podatku naliczonego, dodanie VAT do sprzedaży nie wpłynie negatywnie na relacje handlowe. W takim przypadku prowadzenie obu firm jako zarejestrowanych na VAT może być korzystne. Natomiast jeżeli nowy biznes miałby sprzedawać głównie towary lub usługi ze stawką zerową lub do klientów, którzy nie mogą odliczyć VAT, rozważenie jednej, zarejestrowanej na VAT struktury biznesowej, może być najbardziej korzystnym rozwiązaniem.

Ryzyko i przewidywania HMRC

Robert powinien być świadomy, że HMRC może szczegółowo analizować przypadki, gdzie firma jest podzielona w sposób, który może wydawać się próbą unikania opodatkowania VAT.

Jeśli HMRC uzna, że nowy i stary biznes mają silne powiązania ekonomiczne, finansowe i organizacyjne, może to prowadzić do traktowania ich jako jednej firmy dla celów VAT.

Warto więc od początku prowadzić każdy biznes z wyraźnie oddzielną księgowością, kontami bankowymi oraz dokumentacją. Jednak te kwestie warto dokładnie omówić z wykwalifikowaną księgową, ponieważ doświadczenia naszych klientów często pokazują, że źle podejmowane decyzje przez klientów i ich doradców narażały ich na wysokie kary.

Czy rejestrować nową firme na VAT?

Decyzja o założeniu nowej firmy i rejestracji VAT wymaga dokładnej analizy przewidywanych obrotów, struktury klientów oraz możliwych interakcji z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Robert powinien także rozważyć możliwości operacyjne obu firm, aby upewnić się, że mogą one funkcjonować niezależnie, a wszelkie transakcje między nimi odbywać się będą na warunkach rynkowych. Ta kompleksowa ocena pomoże uniknąć potencjalnych komplikacji z HMRC i zabezpieczy stabilność obu przedsięwzięć.