Podatek od zysków kapitałowych (CGT) - opodatkowane i wolne od podatku aktywa

Wielu podatników w Wielkiej Brytanii nie zdaje sobie sprawy, jakie aktywa podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax, CGT), a które są z niego zwolnione. Ponieważ to pytanie pojawia się w rozmowach z klientami coraz częściej, postanowiłem wyjaśnić, czym są aktywa podlegające CGT oraz omówić te, które są z tego podatku zwolnione.

Co to jest Capital Gains Tax i jakie aktywa są opodatkowane?

Capital Gains Tax jest podatkiem od zysków uzyskanych ze sprzedaży lub innej formy zbycia aktywów. Według przepisów wszystkie formy własności (zarówno materialne, jak i niematerialne) są uznawane za aktywa podlegające opodatkowaniu, jeśli w wyniku ich sprzedaży powstaje zysk. Może to obejmować:

• Opcje i kontrakty terminowe – np. opcje na akcje czy kontrakty futures.

• Aktywa niematerialne – takie jak patenty, prawa autorskie czy goodwill (wartość firmy).

• Kryptowaluty – zyski ze sprzedaży takich aktywów są traktowane podobnie jak inne inwestycje.

• Obce waluty – każda waluta inna niż funt szterling może być uznana za aktywo podlegające opodatkowaniu, z wyjątkiem określonych przypadków.

• Nieruchomości – zarówno ziemia, jak i budynki, które nie są Twoim głównym miejscem zamieszkania, podlegają CGT.

• Udziały, akcje i obligacje – zyski ze sprzedaży papierów wartościowych są opodatkowane, chyba że spełniają warunki zwolnienia.

Jakie aktywa są zawsze zwolnione z CGT?

Niektóre aktywa są zawsze zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, niezależnie od tego, jak zostały nabyte lub zbywane. Oto najważniejsze przykłady:

• Pojazdy mechaniczne używane prywatnie‍

Samochody, motocykle i inne pojazdy mechaniczne używane do celów osobistych są całkowicie zwolnione z CGT, nawet jeśli ich wartość wzrosła w momencie sprzedaży.

• Ruchomości o niskiej wartości‍

Ruchomości (chattels) sprzedane za mniej niż £6,000 są zwolnione z CGT. Może to obejmować takie przedmioty, jak meble, antyki czy dzieła sztuki.

• Ruchomości o krótkim okresie użytkowania‍

Przedmioty, które mają przewidywaną żywotność krótszą niż 50 lat (wasting chattels), również są zwolnione, chyba że były używane do celów zawodowych.

• Odszkodowania i rekompensaty osobiste‍

Wszystkie kwoty uzyskane jako odszkodowanie za krzywdy osobiste (fizyczne lub zawodowe) są wolne od CGT. Dotyczy to zarówno sum wypłaconych jednorazowo, jak i w ratach.

• Obligacje państwowe i certyfikaty oszczędnościowe‍

Obligacje rządowe, takie jak Premium Bonds czy indeksowane certyfikaty oszczędnościowe, są całkowicie zwolnione z podatku. To samo dotyczy dziecięcych obligacji oszczędnościowych czy certyfikatów planów rocznych.

• Indywidualne konta oszczędnościowe (ISA)‍

Wszystkie zyski z inwestycji i odsetek zarobionych w ramach ISA są wolne od CGT, co czyni je popularnym narzędziem oszczędnościowym.

• Obligacje korporacyjne‍

Kwalifikowane obligacje korporacyjne (qualifying corporate bonds) są zwolnione z CGT. Dotyczy to zarówno ich sprzedaży, jak i wymiany.

• Dekoracje za odwagę‍

Odznaczenia przyznane za męstwo (np. wojskowe medale) nie podlegają opodatkowaniu, jeśli zostały przyznane osobie, która je sprzedaje.

Jakie aktywa są czasowo zwolnione?

Niektóre aktywa są wolne od podatku tylko w określonych okolicznościach. Na przykład:

• Waluty obce używane do celów osobistych

Jeśli kupiłeś walutę obcą w celu użycia jej podczas podróży za granicę lub do pokrycia kosztów związanych z nieruchomością zagraniczną, zyski z jej sprzedaży są zwolnione z CGT.

• Polisy ubezpieczeniowe

W przypadku większości polis na życie oraz rent odroczonych zyski są wolne od opodatkowania.

• Wygrane i niespodziewane zyski

Wszystkie wygrane z loterii, zakładów bukmacherskich czy konkursów nie podlegają CGT. Dotyczy to także praw do tych wygranych, np. udziałów w wygranej grupowej.

• Główne miejsce zamieszkania

Zasadniczo sprzedaż domu, który jest Twoim głównym i jedynym miejscem zamieszkania, jest zwolniona z CGT. Jednak jeśli dom był wynajmowany lub użytkowany do celów biznesowych, mogą obowiązywać pewne ograniczenia.

Dlaczego warto znać te zwolnienia?

Znajomość zasad dotyczących aktywów zwolnionych z CGT pozwala na lepsze planowanie finansowe i unikanie niepotrzebnych obciążeń podatkowych. Zwolnienia te mogą również wpłynąć na Twoje decyzje inwestycyjne, zwłaszcza jeśli zastanawiasz się nad zakupem lub sprzedażą aktywów.

Jeśli masz pytania dotyczące konkretnych aktywów lub sytuacji, zapraszam do kontaktu. Wyjaśnię szczegóły i pomogę upewnić się, że korzystasz z przysługujących Ci ulg.