VIDEO: Remittance Basis - pieniądze zza granicy

Niejednokrotnie pojęcie Remittance Basis w podatkowej historii klientów TaxOne zaoszczędziło im legalnie duże sumy pieniędzy, które teoretycznie należało przeznaczyć na zapłatę podatku w Wielkiej Brytanii.

Jak HMRC definiuje Remittance Basis?

A remittance is any money or other property which is, or which derives from, your offshore income and gains which are brought, either directly or indirectly, into the UK for your benefit or for the benefit of any other relevant person.‍

Remittance Basis zwalnia podatnika z podatku od zarobionych za granicą UK pieniędzy. Jeśli jednak pieniądze te zostaną przelane do UK, to kwota transferu będzie opodatkowana. Ta zasada dotyczyć będzie również form usług wykonanych dla podatnika, które zostały opłacone z pieniędzy spoza UK - https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2007/3/section/809L‍

O Remittance Basis może aplikować jedynie rezydent podatkowy w UK, który nie jest domicylem brytyjskim. Nie jest to jednak opcja darmowa.
Osoby będące rezydentami 7 z 9 lat muszą zapłacić Remittance Basis Charge w wysokości £30,000, a te, które są rezydentami podatkowymi w UK przez 12 z 14 ostatnich lat zapłacą £60,000. Podatnik będący w UK przynajmniej 15 z 20 ostatnich lat przestaje być nie-domicylem i staje się domniemanym domicylem w UK. Automatycznie nie będzie mógł korzystać już z Remittance Basis.

Remittance Basis a przywiezione przedmioty

Jako remittance traktowane są również wszystkie przedmioty przywiezione do UK. Wyjątki to np. ubrania, biżuteria oraz przedmioty nie przekraczające wartości £1,000. Od tych powyżej £1,000 musimy odprowadzić podatek. Zwolnione z podatku mogą zostać tylko wtedy, jeśli opuszczą teren UK zostaną w ciągu 275 dni.

Obraz o wartości £20,000 nie zalicza się do przedmiotów zwolnionych z opodatkowania przy Remittance Basis, ale gdyby wywieźć go z UK w ciągu 275 dni, wówczas obowiązuje wyjątek (exemption).

Przywóz funduszy przez relevant person

Jeśli dziecko poniżej 18 roku życia przywiozło pieniądze z zagranicznych dochodów rodzica, możemy zaliczyć to jako remitted amount.
Po 18 roku życia, dziecko w świetle prawa podatkowego nie podlega już rodzicom i pieniądze przez nie przewożone, aby zakupić sobie np. samochód, nie będą rozliczane na zasadzie remitted basis.

Mixed Fund

Jeśli mamy polskie konto, z pewnością tam przelewamy pieniądze, czy to ze sprzedaży nieruchomości, czy dodatkowego dochodu z Polski.
Różne rodzaje dochodu mogą być różnie opodatkowane, zatem przelewanie różnych dochodów - czy to opodatkowanych czy nie, niesie za sobą pewne ryzyko.
Przelewy do UK mogą zostać opodatkowane według wyższych stawek, niż zakładamy. Kolejność różnych rodzajów zmiksowanych dochodów jest wypisana w Income Tax Act:

1. najpierw opodatkujemy pieniądze z tegorocznych dochodów cofając się kolejno do poprzednich lat podatkowych

2. następnie opodatkujemy dochody wg kolejności podanej w
‍ https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2007/3/section/809Q‍

a. dochód z pracy w UK
b. dochód zagraniczny, który nie był opodatkowany za granicą
c. dochód z zysków kapitałowych, który nie był opodatkowany za granicą
d. dochód z zatrudnienia, który był opodatkowany za granicą
e. dochód z zysków kapitałowych opodatkowany za granicą
f.  wszelkie inne dochody nieuwzględnione powyżej.

Jeśli posiadamy jedno konto bankowo, na którym są zmiksowane dochody, istnieje ryzyko, że robiąc przelewy na brytyjskie konto, opodatkowane zostaną nawet dochody uzyskane przez nas, zanim staliśmy się rezydentami podatkowymi w UK – na przykład takie, jak ze sprzedaży jedynego mieszkania podlegającego uldze PPR.

Z tego tez powodu ważne jest, by osoby o wysokich zarobkach, również tych z poza granic UK, posiadały kilka kont bankowych na różnego rodzaje dochodów.

‍
I dlatego właśnie nawet kilka minut z Doradcą Podatkowym może zaoszczędzić ogromne sumy Twoich pieniędzy!