Opodatkowanie pieniędzy przelanych do UK - Remittance Basis

Wyjaśniamy, jak wpływ na przelewy bankowe lub fizyczne przewożenie gotówki ma status rezydenta UK lub domicyla. Warto poznać te pojęcia i trzymać Remittance Basis, jako legalnego asa w rękawie, żeby zapłacić mniejsze podatki.

Co to jest Remittance Basis?

Remittance Basis jest dość skomplikowanym pojęciem podatkowym, które źle zrozumiane, może przysporzyć podatnikowi wielu kłopotów. Z pewnością zatem zagadnienie to zasługuje na osobny artykuł.

Remittance Basis to opcja, która pozwala opodatkować tylko pieniądze przelane, lub przywiezione w jakiejkolwiek formie fizycznie do UK. Jest ona dostępna JEDYNIE dla rezydentów podatkowych, którzy nie są domicylami w UK.

Opcja Remittance Basis jest dostępna tylko dla nie-domicyli

O tym kim jest domicyl możesz przeczytać tutaj.

Poniższa tabela przypomni kto jest opodatkowany:

‍

Komu opłaca się aplikować o Remittance Basis?

Jak widać w tabeli, tylko rezydenci, którzy nie są domicylami, mogą skorzystać z opcji Remittance Basis. Może to być bardzo ciekawa forma uniknięcia opodatkowania dla osób, które:

• zarabiają za granicą poniżej £2,000 rocznie, lub kwota, która została w danym kraju, nie przekracza tej kwoty;
• zarabiają duże kwoty pieniędzy za granicą i chcą być opodatkowani tylko od tych, które przysłali do np. z Polski do UK.
  

Większości Polaków w UK nie będzie opłacało się aplikować o Remittance Basis, ponieważ wtedy automatycznie następuje rezygnacja z wolnej kwoty od podatku (£12,500 w roku 2020/2021). Jedynie małe kwoty pieniędzy (do £2,000) są zwolnione z aplikacji i osoby te nie tracą opcji wolnej kwoty od podatku.

Przykład 1

Robert jest brytyjskim rezydentem podatkowym, lecz domicylem niemieckim. W Manchesterze pracuje w lokalnym klubie piłkarskim przy strzyżeniu trawy. W mieście rodzinnym, Monachium, w danym roku podatkowym zarobił dodatkowo £4,000. Do UK przelał £2,500, a w Monachium na swoim koncie pozostawił £1,500. Ponieważ kwota pozostała w Niemczech nie przekracza £2,000, Robert nie musi aplikować o Remittance Basis – opcja ta zostanie przyznana automatycznie, a Robert nie straci Personal Allowance.

W jego wypadku opodatkowana zostanie tylko kwota pieniędzy, która faktycznie została przesłana do UK –  £2,500. Od pozostałych pieniędzy (£1,500) nie zapłaci podatku, chyba że w przyszłości tę kwotę pieniędzy znów przeleje do UK.

Przykład 2

Arek, wspólnie z Robertem pracuje w Manchesterze. Zarobił tyle samo, co kolega -  £4,000. Pozostawił on jednak całą kwotę na koncie w miejscu z którego pochodzi - Neapolu. Ponieważ nieprzelana do UK kwota przewyższa £2,000, musi on rozliczyć się i zapłacić podatek w UK z całej kwoty zarobku – tj. £4,000. Gdyby pozostawił £2,000 w Neapolu, a przelał tylko £2,000 do UK, zapłaciłby podatek tylko od przelanych pieniędzy.

Przykład 3

Koledzy pewnego dnia grali w piłkę na świeżo zestrzyżonym trawiastym boisku. Ich niebywały talent podejrzał jeden z managerów odwiedzających stadion i zaprosił Arka na rozmowę do swojego klubu w północnej części Londynu.

Arek podpisał kontrakt z londyńskim klubem i został piłkarzem. Zaczął od niewielkiej kwoty £175,000 w młodzieżowym zespole. O jego wyczynie dowiedziała się agencja reklamowa w Neapolu i w zamian za prawa reklamowe zaproponowała stały dochód £100,000 opodatkowany we Włoszech w wysokości 35%.

Arek przyjechał do UK z rodziną – osiedlili się tutaj i automatycznie stali się rezydentami podatkowymi w UK. Piłkarz musi zatem płacić podatki w UK z zarobków z całego świata, wliczając w to te z Neapolu. Ma zatem 2 opcje:

• przelać pieniądze do UK i cieszyć się dodatkowym dochodem;
• pozostawić je w Neapolu i aplikować o Remittance Basis.

Jak będzie wyglądało rozliczenie? Sa dwie opcje:

Opcja 1

Arek straci swoją kwotę wolną od podatku w UK bez względu na to, jaką opcję jaką wybierze, ponieważ zarabia powyżej £125,000 rocznie. Jego rozliczenie wyglądałoby zatem tak:

Dochód w UK: £175,000
Dochód we Włoszech: £100,000
Całkowity dochód: £275,000
Minus Personal Allowance – zero

Kwota do opodatkowania: £275,000

Podatek:

£37,500 x 20% = £7,500
£112,500 x 40% = £45,000
£125,000 x 45% = £56,250
Podatek w sumie: £108,750
Minus podatek zapłacony we Włoszech: £35,000

Kwota podatku do zapłaty: £73,750‍

Opcja 2‍

Arek traci swoją kwotę wolną od podatku, ponieważ aplikuje o Remittance Basis. Decyduje się zostawić zarobione pieniądze we Włoszech, na swoim koncie w Neapolu. Jego rozliczenie wyglądałoby zatem tak:

Dochód w UK: £175,000
Dochód we Włoszech:£100,000
(Aplikacja o Remittance Basis)
‍Minus Personal Allowance – zero‍

Kwota do opodatkowania: £175,000‍

Podatek:

£37,500 x 20% = £7,500
£112,500 x 40% = £45,000
£25,000 x 45% = £11,250‍

Kwota podatku do zapłaty: £63,750‍

Gdyby Arek zdecydował się w kolejnych latach podatkowych przesłać pozostałe £100,000 z Włoch do UK, musiałby zapłacić podatek w roku podatkowym, w którym wykonał przelew, bez względu na to czy aplikował w tym roku o Remittance Basis, czy też nie.

Pamiętajmy, że i Arek i Robert są rezydentami podatkowymi w UK, ale nie są tam domicylami. Tylko dlatego mogą użyć opcji Remittance Basis.

Gdyby stali się domicylami w UK, nie będą mogli opcji tej użyć. Warto więc zaznajomić się z prawami dotyczącymi Domicyla.

Remittance Basis w kontekście przewozu towarów i podarunków

Kwestie związane z Remittance Basis mogą być bardziej zawiłe np. jeśli chcemy przewieźć pieniądze w postaci towarów lub podarunków.

Kwoty opodatkowania mogą też zależeć od rodzaju dochodu zza granicy, np. dywidendy są liczone zupełnie inaczej, aniżeli dochód z zarobku. Jeśli więc prześlesz dochód z dywidend to korzystając z Remittance Basis nie będziesz w UK płacił podatku od dywidend (tj. 7.5%, 32.5% i 38.2%) tylko tak, jakby był to dochód z zarobków (20%, 40% i 45%).

Chcąc skorzystać z Remittance Basis, możesz płacić dodatkowo podatek £30,000 lub £60,000, jeśli jesteś w UK rezydentem podatkowym odpowiednio 7 z ostatnich 9 lat, lub 12 z ostatnich 14 lat. Ta opcja może być korzystniejsza przy bardzo dużych zarobkach - zamiast płacić podatek od ponad miliona funtów, lepiej jest zapłacić £30,000 lub £60,000 podatku od użycia Remittance Basis.

Następne niuanse pojawiają się, gdy trzeba udowodnić HMRC, że przesłane do UK pieniądze podlegają w ogóle opodatkowaniu. Zakładamy, że Arek ma konto bankowe we Włoszech, na którym jest wpłacona pożyczka i spadek po babci – te kwoty nie są opodatkowane w UK, więc nic za nie zapłaci.

Poza tym są tam też wpłacone zyski kapitałowe ze sprzedaży obrazów – te są normalnie opodatkowane 10% i 20%, w zależności od progu podatkowego na którym się znajduje. Ma też wspomniane £100,000 zarobione na standardowym podatku.‍

Jak zatem opodatkować część przelanych kwot z tego konta?‍

Na to HMRC też ma zasady, dlatego tym lepiej usytuowanym klientom z zagranicznymi dochodami zazwyczaj proponujemy trzymanie różnych źródeł dochodów na 3 różnych kontach, bo zasady podatkowe „zmiksowanych” dochodów niestety nie są dla takich klientów korzystne.

‍

‍