TAX TIPS - Planowanie podatków przed 5 kwietnia

W UK koniec roku podatkowego przypada na 5 kwietnia. W większości wypadków po tej dacie nie da się zbyt wiele zrobić, by obniżyć kwotę podatków jaka na Tobie ciąży. Jak się zatem przygotować, by nie zapłacić zbyt wiele?

Po najbardziej pracowitym miesiącu roku, styczeń, luty i marzec to miesiące, w których doradcy podatkowi i księgowi mają czas na wzięcie głębokiego oddechu i skoncentrowanie się na doradztwie. Warto zatem wykorzystać ten czas. Spotkaj się z doradcą - niech podpowie Ci, czy jest jakakolwiek możliwość, by jeszcze przed końcem roku podatkowego zaoszczędzić trochę pieniędzy i nie stracić ulg podatkowych dostępnych w tymże roku.

Planowanie podatków przed 5 kwietnia

W 2018/19 roku podatkowym kwota wolna od podatku dochodowego to £11,850. Jeśli zatem dyrektor firmy LTD ma kontrolę nad wypłacanym mu wynagrodzeniem, warto sprawdzić, jaką dotychczas wypłacił sobie kwotę na payslipie. Jeśli staramy się zapłacić jak najmniejszą kwotę podatku, warto nie przekraczać w roku 2018/19 kwoty wynagrodzenia £11,850.

Podatek dochodowy to tylko część obciążenia podatkowego. Kwota wolna od składek na ubezpieczenie społeczne jest niższa i w 2018/19 roku wynosi £8,424. Jeżeli chcesz uniknąć płacenia zbyt wysokiej kwoty z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne (National Insurance - NI), warto by Twój księgowy sprawdził czy firmie została jakaś kwota zwolnienia z Class 1 NI (tak zwane employment allowance).

Gdy ta ulga się należy, dyrektor może pozwolić sobie na wyższą kwotę wynagrodzenia bez konieczności płacenia NI. Jeśli dyrektor jest jedyną osobą pracującą dla firmy, wykorzystanie employment allowance nie będzie możliwe. Warto więc także rozważyć oficjalne zatrudnienie niepracującego małżonka, czy nawet innego członka rodziny, by wypłacić im w postaci wynagrodzenia kwotę nie przekraczająca £11,850. Zaoszczędzi to firmie i dyrektorom parę groszy przed końcem roku.

Dywidendy

Jeśli kwota wolna od podatku została już w całości wykorzystana, kolejną nieopodatkowaną gotówkę można korzystnie „wyciągnąć” z firmy w postaci dywidend. W roku 2018/19 kwota dywidendy wolna od podatku wynosi £2,000 (obniżona z £5,000, jakie można było wypłacić w roku 2017/18). Dywidendy powyżej £2,000 są opodatkowane, jednak podatki te będą o wiele niższe, niż gdyby dyrektorowie wypłacili sobie bonusy na koniec roku.

Ponadto, o czym warto pamiętać, od dywidend nie płaci się National Insurance (NI). Bolączką związaną z wypłatami dywidend jest to, że najpierw musi być zapłacony podatek korporacyjny, a dopiero potem uzyskany w poprzednim roku zysk firmy może być wypłacony w postaci dywidend. Są to jednak opcje, które znający się na rzeczy doradca podatkowy pomoże Ci zaplanować.

UWAGA! Częstym błędem popełnianym przez słabiej znających się na podatkach księgowych jest porada wypłacania dywidend z firmy zanim ta zapłaci podatek korporacyjny i dywidendy zostaną zadeklarowane na papierze przez dyrekcję firmy. Nawet jeśli jest tylko jeden dyrektor, prawo wymaga, by powstała pisemna, podpisana deklaracja, potwierdzająca, ile dywidend należy się każdemu z udziałowców. Kwota ta musi też być poprawnie zaksięgowana w programie rachunkowym, z czym wielu pseudo-księgowych miewa problemy.

Inny dochód

Jeśli osoba planująca swoje podatki nie jest dyrektorem firmy, a wciąż ma do wykorzystania kwotę wolną od podatku dochodowego, warto ją wykorzystać do pozbycia się pewnych aktywów, które byłyby normalnie opodatkowane – np. obligacji znajdujących się za granicą.

Właściciel nieruchomości, który wynajmuje je jako osoba samozatrudniona (self-employed landlord) może postarać się, żeby najemcy zapłacili czynsz z wyprzedzeniem, przed 5 kwietnia.

Podjęcie odpowiednich kroków zależy od rozmaitych kryteriów, które warto przedyskutować z doradcą podatkowym.

Osoby samozatrudnione, ze względu na ich zróżnicowaną sytuację, powinny koniecznie porozmawiać ze swoim księgowym jeszcze przed końcem roku podatkowego, by przedyskutować różne możliwe opcje.

Dochód z oszczędności

Dochód z oszczędności, na przykład odsetki z konta oszczędnościowego, jest zazwyczaj poza naszą kontrolą. Mamy jednak nad nim pewną kontrolę, w przypadku, gdy jako właściciel firmy pożyczyliśmy firmie pieniądze. Nie musi być to formalna pożyczka: jeśli firma jest winna pieniądze dyrektorowi, daje to kolejną możliwość wypłacenia sobie dodatkowej kwoty w postaci odsetek.

Dochody z odsetek nie podlegają National Insurance, więc kwota tak wypłacona będzie zwolniona ze składek. Księgowanie tego typu dochodu wymaga jednak dobrej znajomości tematu. Warto również uwzględnić opcję pożyczenia pieniędzy firmie na kolejne 12 miesięcy, by wypłacić jeszcze w tym roku kolejne odsetki. Z taką transakcja wiążą się pewne poświęcenia, jednak gra jest wciąż warta świeczki.

Dodatkowa "kasa" do wypłaty

Personal allowance, czyli kwota £11,850 wolna od podatku dochodowego, w tym £8,464 wolne od NI, to nie jedyna ulga jaka przysługuje. Dodatkowo, wolne od podatku jest pierwsze £1,000 dochodu z oszczędności plus ewentualnie kolejnych £5,000 takiego samego dochodu, co oznacza, że w pewnych warunkach (a konkretnie, gdy nasze dochody nie przekraczają kwoty £11,850), możemy uzyskać aż £6,000 bez płacenia podatków od tej tego dochodu.

Dodajmy do tego pierwsze £2,000 wspomniane już wcześniej w postaci dywidend i okazuje się, że dyrektor firmy LTD może zarobić w sumie £16,454 bez płacenia podatków ani National Insurance…

Mało? Zróbmy zatem taką osobę członkiem zarządu bez funkcji wykonawczych (tzw. non-executive director) innej spółki, nie połączonej w żaden sposób z jego własną firmą i wypłaćmy jej honorarium (fee) w wysokości na przykład £3,000 – te pieniądze nie będą opodatkowane, jako że nie przekraczają magicznej kwoty £11,850.

W sumie zatem mamy możliwość uniknięcia podatków od dochodu w wysokości niemal £20,000 – co daje oszczędność w postaci prawie £3,000 w porównaniu do ‘’standardowej” kalkulacji. I to całkowicie legalnie!

Powyższa kalkulacja to oczywiście teoria - w praktyce wszystko będzie zależało od sytuacji podatnika, dlatego zalecana jest konsultacja z doradcą podatkowym.

Oszczędności emerytalne

Wpłacanie pieniędzy na konto emerytalne obniża kwotę podlegającą opodatkowaniu. Zatem jeśli myślisz (a powinieneś!) o dostatnim życiu na emeryturze, a przy okazji chcesz zaoszczędzić co roku na podatkach, warto jest założyć konto i wpłacać pieniądze na taki plan. Podatnik w UK może wpłacić na swoje konto emerytalne do £40,000 rocznie.

Jeśli jednak masz dochody powyżej najwyższego, 45%-owego progu podatkowego, kwota ta spada do £10,000 rocznie. Oznacza to, że osoby zarabiające ponad £150,000 rocznie będą miały limitowaną możliwość korzystania z ulg podatkowych związanych z planem emerytalnym. W takiej sytuacji jednak istnieją inne instrumenty pozwalające na skuteczne (i legalne) zarządzanie pieniędzmi i skorzystanie z usług doradcy podatkowego jest jeszcze bardziej wskazane.

Ulga dla przedsiębiorcy

Ulga dla przedsiębiorcy, znana w UK jako Enterpreneur’s relief, jest przeznaczona dla osób, które sprzedają swój biznes. Taka sprzedaż jest opodatkowana w wysokości tylko 10%. Gdy sprzedajemy nasz biznes po latach budowania go i pracy nad nim, dochód ze sprzedaży będzie opodatkowany jako tzw. zysk kapitałowy. Pierwsze £11,700 z zysku kapitałowego jest wolne od podatku (nie mylić z £11,850 dochodu wolnego od podatku), reszta zaś będzie opodatkowana ulgowo – na poziomie jedynie 10%.

Zatem jeśli myślisz o sprzedaży biznesu, warto zrobić to przed 5 kwietnia 2019, ponieważ restrykcje będą większe po końcu roku podatkowego.