Jak rozliczyć zysk ze sprzedaży akcji?

Dochód ze sprzedaży akcji to dochód z tytułu Capital Gains czyli zysków kapitałowych. Należy od niego zapłacić podatek zwany Capital Gains Tax (CGT – podatek od zysków kapitałowych). Ponieważ jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, Twoje zobowiązania podatkowe również znajdują się w UK i tu musisz płacić podatki od dochodów i zysków kapitałowych pochodzących ze wszystkich krajów. 

Jak obliczamy zyski ze sprzedaży akcji?

Brytyjskie prawo narzuca trzy obowiązujące zasady dotyczące obliczania zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji:

• Jako pierwsze obliczamy zyski z akcji zakupionych tego samego dnia;
• Jako drugie obliczamy zyski z akcji, które zostały ponownie zakupione w ciągu kolejnych 30-tu dni od momentu ich zbycia – zasada ta ma na celu przeciwdziałanie strategii "bed and breakfast" która pozwalała inwestorom zminimalizować kwotę podatku CGT poprzez ponowny zakup tych samych akcji. Od 1998 roku muszą oni odczekać 30 dni zanim dostaną pozwolenie na odkupienie sprzedanego właśnie papieru wartościowego;
• Jako ostatnia jest rozliczana cała reszta akcji tej samej firmy, zebrana w jednym koszyku i tworząca łącznie jeden składnik aktywów (zasada section 104 pool). Będą to akcje niezakupione tego samego dnia, ani nie sprzedane w ciągu kolejnych 30 dni.

Przykład.

Dawid kupował akcje firmy Korova w następującym porządku:

Listopad 1995 – 500 akcji zakupionych za cenę 1,000 zł;
Lipiec 2003 – 1000 akcji zakupionych za cenę 5,000 zł;
Grudzień 2010 – 2000 akcji zakupionych za cenę 15,000 zł.

W dniu 13 lipca 2021 Dawid sprzedał 1,000 akcji za cenę 15,000 zł.

Rozliczenie CGT za rok podatkowy 2021/22 będzie wyglądało następująco:

• sprawdzamy, czy Dawid kupił którekolwiek ze sprzedanych akcji tego samego dnia, czyli 13 lipca 2021 – nie;
• sprawdzamy, czy którakolwiek z akcji została kupiona ponownie w ciągu 30 dni od sprzedaży – nie;
• jak widać, zakup akcji był dokonywany w transzach. Traktujemy je jako jeden składnik aktywów i obliczamy ich średnią cenę:

500 + 1,000 + 2,000 = 3,500 akcji

Minus ilość sprzedana w lipcu 2021:

3,500 – 1,000 = 2,500 akcji

1,000 zł + 5,000 zł + 15,000 zł = 21,000 zł (cena zakupu)

Minus kwota sprzedaży:

21,000 zł – 15,000 zł = 6,000 zł (zysk kapitałowy)‍

Wyżej opisane zasady są obowiązujące dla rozliczeń podatkowych w Wielkiej Brytanii – polskie prawo ma inne zasady rozliczeń. Możesz natomiast uzyskać zwrot podatku, który już został zapłacony w Polsce (Unilateral Relief) w momencie składania rozliczenia podatkowego w Zjednoczonym Królestwie.

Warto przypomnieć, że rozliczenie zysków kapitałowych odbywa się poprzez złożenie formularza self-assessment. Można tego dokonać drogą pocztową, i wówczas należy to zrobić do północy 31 października. Jeżeli składasz zeznanie przez Internet, masz czas do północy 31 stycznia roku następnego. W obu przypadkach również do tego dnia trzeba uiścić podatek, jeżeli jakiś jest do zapłacenia.

Dobrze jest także pamiętać, że w UK co roku dla wszystkich podatników jest dostępna ulga podatkowa od zysków kapitałowych. Obecnie jest ona w wysokości £12,300 i zgodnie z oświadczeniem Kanclerza Skarbu Rishi Sunaka pozostanie w tej wysokości do następnego roku podatkowego.

Jak dokonać rozliczenia self-assessment samodzielnie, dowiecie się z naszego innego artykułu, który można znaleźć tutaj.