Wielka Brytania: nowe podatki 2023

Niewiele jest zmian, o których już wcześniej nie pisaliśmy, jednak kanclerza Jeremy Hunt podczas ogłaszania budżetu 15 marca 2023 roku przedstawił kilka nowości.

Zmiany podatkowe w 2023 roku w UK: 

- limit wysokości zaoszczędzonych kwot na kontach emerytalnych został zniesiony. Dotychczas każdy podatnik mógł w ciągu życia zgromadzić bez dodatkowego opodatkowania na swoim koncie emerytalnym £1,073,000. Od nowego roku podatkowego takiego limitu nie będzie

- w ciągu roku podatnik mógł odłożyć na swoje konto emerytalne maksymalnie kwotę £40,000 dostając ulgę podatkową. Kwota ta została podniesiona do £60,000 

- obniżka opłaty paliwowej (fuel duty) w wysokości 5p została zamrożona na kolejny rok podatkowy

- podatek od alkoholu zostanie zwiększony razem z inflacją

- podatek od tytoniu wzrośnie o 2% powyżej inflacji i o 6% powyżej inflacji dla tytoniu do samodzielnego skręcania

Zmiany dla osób pracujących:

- 30 godzin bezpłatnej opieki nad dziećmi dla pracujących rodziców w Anglii zostanie rozszerzone na objęcie opieką dzieci w wieku od 1 do 2 lat. Zmiany będą wprowadzane stopniowo od kwietnia 2024 roku 

- rodziny korzystające z powszechnej pomocy finansowej otrzymają wsparcie finansowe na opiekę nad dziećmi na miesiąc z góry, a maksymalna kwota wsparcia na dziecko wynosząca £646 miesięcznie zostanie podniesiona do £951 

- osoby, które chcą zostać opiekunami dzieci, otrzymają "incentive payments" w wysokości £600. Dodatkowo w Anglii będą obowiązywać bardziej elastyczne przepisy pozwalające opiekunom na opiekę nad większą ilością dzieci

- w Anglii i Walii wprowadzony zostanie nowy program zatrudnienia dla osób niepełnosprawnych, o nazwie Universal Support

- osoby zajmujące się opieką nad dziećmi i korzystające z powszechnej pomocy finansowej otrzymają większe wsparcie w znalezieniu pracy

- przewidziano kwotę £63 milionów na programy zachęcające osoby powyżej 50 roku życia do powrotu do pracy ("returnerships" i "skills boot camps")

- zasady imigracyjne zostaną złagodzone dla pracowników w sektorze budowlanym w celu złagodzenia niedoboru siły roboczej.

Zmiany podatkowe dla firm w UK:

- potwierdzono, że firmy z zyskiem pomiędzy £50,000 a £250,000 zapłacą podatek w wysokości od 19% do 25%

- firmy będą mogły odliczać inwestycje w nowe maszyny i technologie, aby zmniejszyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu

- każda z 12 nowych Stref Inwestycyjnych na terenie Wielkiej Brytanii otrzyma w ciągu 5 lat £80 milionów. Rząd przewidział dla nich również są inne korzyści, jak np. ulgi podatkowe

- wydłużony zostanie czas na składanie formularzy celnych oraz zredukowana biurokracja

‍

----------------------------------

Ostatnia aktualizacja 5/12/2022

W ciągu ostatnich kilku tygodni listopada 2022 roku mieliśmy wiele perturbacji związanych ze zmianami podatkowymi w UK. Po początkowym zamieszaniu ustalono nowy budżet wraz z podatkowymi zmianami i na chwilę obecną można stwierdzić, że najprawdopodobniej już się nic nie zmieni. Jakie zatem mamy zmiany podatkowe w Anglii? 

Wzrost minimalnej płacy w UK w 2023 roku

Minimalna płaca wzrośnie od kwietnia 2023 o 9.7% - do kwoty £10.42 za godzinę. Emerytury oraz świadczenia Universal Credit wzrosną z kolei o 10.1%.

Podwyżki te mają na celu pomóc osobom borykającym się z kryzysem kosztów utrzymania. Będzie to jednak miało duży wpływ na małe firmy, które będą musiały sobie radzić z dodatkowymi kosztami prowadzenia biznesu. 

Jakie będą ceny energii w UK w 2023 roku

Rząd zapewnił, że ceny energii pozostaną zamrożone do końca marca 2024. Przy wyższym pułapie cenowym żadne z domostw nie będzie płaciło więcej aniżeli £3,000 rocznie. 

Wielu z tych, którzy mieszkają w mniejszych mieszkaniach i ich dotychczasowe koszty energii nie przekraczały 3,000 nie będą mieli dużych oszczędności. Artykuł BBC opisuje w prosty sposób, kto na tym skorzysta a kto nie.

Jakie będą kwoty wolne od podatku w 2023 roku w Wielkiej Brytanii

W ciągu kolejnych pięciu lat, do 31 marca 2028, kwoty wolne od podatków takich jak podatek dochodowy (Income Tax: kwota wolna £12,570), VAT (próg: £85,000) oraz podatek od spadku (Inheritance Tax: kwota wolna £325,000) pozostaną zamrożone. 

Inflacja oraz wzrost płac, które mogą w kolejnych latach mieć miejsce, spowodują, że każde z nas realnie będzie z roku na rok płaciło wyższe podatki, a w naszych kieszeniach będzie zostawało mniej pieniędzy. W kolejnych latach również wielu wejdzie na dodatkowy próg podatkowy – 40%, o czym za chwilę. 

Jakie będą progi podatkowe w UK w 2023

Od kwietnia 2023 Anglii, Walii i Irlandii Północnej będą obowiązywały 3 nowe progi podatkowe:

• 20% - w przedziale do £50,270;
• 40% - w przedziale między £50,271 – £125,140
• 45% - w przedziale powyżej £125,140

Zmianie uległ przedział ostatniego progu podatkowego, który został obniżony ze £150,000 do £125,140. Powyżej tej kwoty podatnicy nie będą już mogli korzystać z kwoty wolnej od podatków. Jest ona obniżana o £1 za każde £2 zarobione powyżej kwoty £100,000.

Szkocja ma potwierdzić swój budżet na 2023 rok w wystąpieniu w dniu 15 grudnia 2022, zatem dopiero wtedy dowiemy się czy również szkocka administracja obniży swój najwyższy próg podatkowy 46%.

Ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution) w UK w 2023 roku

W jesiennym oświadczeniu zostało potwierdzone, że ubezpieczenie społeczne na rok 2023/24 pozostanie bez zmian. Znane nam już stawki 12% dla pracowników i 13.8% dla pracodawców obowiązują od listopada 2022 do końca roku podatkowego 2023/24. 

Dodatkowa stawka, którą firmy płaciły w 2022 roku w wysokości 1.25% już nie będzie obowiązywała. 

Podatki od dywidend w Wielkiej Brytanii w 2023 roku

Wzrost stawek podatku od dywidend nie został zniesiony. Od kwietnia 2023 będziemy płacili wciąż 8.75%, 33.75% oraz 39.35% podatku od dywidend w zależności od naszego progu podatkowego, na którym się znajdujemy. 

Wolne kwoty od podatku od dywidend zmniejszą się z £2,000 do £1,000 w roku 2023/24, a następnie do £500 w roku 2024/25.

Dywidendy wciąż jednak pozostają najciekawszą i najniżej opodatkowaną formą wypłaty zysków z firmy.

Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gain Tax) w UK w 2023 roku

Od kwietnia 2023 kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych (CGT) będzie wynosić £6,000. W kolejnym roku ma ona spaść do £3,000. Oznacza to, że osoby mające zyski kapitałowe (np. ze sprzedaży mieszkania) mogą płacić nawet o £1,764 podatku więcej od 2023 roku i o £2,604 od 2024 roku. 

Przed kwietniem 2024 wolna kwota od podatku CGT wynosiła £12,300.

Podatek od gruntu (Stamp Duty Land Tax) w Anglii i Irlandii Północnej

Od 23 września 2022 podwyższone zostały progi podatku od gruntu na zakup nieruchomości. 

Stawka zerowa obowiązuje w wyższym przedziale – została podwyższona ze £125,000 do £250,000.

Osoby po raz pierwszy kupujące mieszkanie mają podniesiony próg i dopiero powyżej £425,000 zapłacą SDLT (poprzedni próg wynosił £300,000).

Natomiast ulga zwana First Time Buyers’ Relief (ulga dla kupujących mieszkanie po raz pierwszy w życiu) będzie przyznawana do maksymalnej ceny £625,000, a nie jak dotychczas £500,000.

Podwyżki te wrócą do poprzednich progów w kwietniu 2025, zatem z podatkowego punktu widzenia zakup nieruchomości w Anglii i Irlandii Północnej będzie opłacał się do tej daty.

Podatek korporacyjny w UK w 2023 roku

Możemy już potwierdzić, że planowana podwyżka podatku korporacyjnego do 25% dla firm z zyskami powyżej £250,000 będzie miała miejsce i wejdzie w życie od 1 kwietnia 2023 roku. Firmy z zyskami poniżej £50,000 wciąż będą płaciły 19%.

Oznacza to, że będzie bardziej opłacało się zakładać firmy ze sobą powiązane (associated companies) aniżeli prowadzić jedną dużą spółkę – jest to coś, co należałoby rozważyć ze swoimi księgowymi. 

Spółki holdingowe, czyli posiadające nieruchomości na wynajem lub portfele inwestycyjne, niezależnie od swoich zysków będą płaciły stawkę podatku 25%. 

Ulgi kapitałowe zwane Annual Investment Allowance w UK w 2023 roku

W dniu 31 marca 2023 ulga kapitałowa w wysokości 130% (superdeduction) od wydatków na urządzenia i maszyny zakończy się. Nadal jednak będą dostępne 100% odliczenia kapitałowe (AIA) na poziomie 1 miliona funtów dla większości małych i średnich firm. 

Jeśli więc rok Twojej firmy kończy się 31 grudnia 2023, wówczas superdeduction zmniejszy się do 107.4%.

Warto porozmawiać o wszelkich planach zakupowych ze swoim doradcą podatkowym. 

Samochody elektryczne i ich opodatkowanie w 2023 roku w UK

Właściciele samochodów elektrycznych zaczną płacić podatek akcyzowy w takich samych kwotach jak auta spalinowe. Ich zakup zatem będzie droższy. 

Auta służbowe będą wyżej opodatkowane i w ciągu kolejnych 3 lat podatki będą wzrastać o 1% aż do 5% tzw. podatku Benefit in Kind.

Podatek ten jednak wciąż będzie niższy aniżeli w przypadku posiadania samochodów firmowych z silnikami spalinowymi.

Jednocześnie ogłoszono, że 100% ulgi zwanej First Year Allowance na punkty ładowania aut elektrycznych zostanie przedłużone do kwietnia 2025. Ma to na celu dalsze zachęcanie firm do inwestowania w ładowarki w kolejnym roku podatkowym.

Wydatki na Research and Development (R&D) czyli na badania i rozwój w 2023 roku w UK

Od nowego roku podatkowego, małe i średnie przedsiębiorstwa będą mogły skorzystać jedynie z 86% kwalifikujących się wydatków na R&D (do 1 kwietnia 2023 jest to 130%). 

Zatem jeśli Twoja firma poniosła wydatek na rozwój i badania w wysokości £1,000, jedynie £860 będzie kwalifikowało się na ulgę podatkową.

Podwyższony podatek korporacyjny do 25% zniweluje nieco stratę odpisu. Rozumieć przez to należy, że jeśli firma miała zyski wyższe aniżeli £250,000 i weszła na 25% podatek korporacyjny, to jej kwota kwalifikująca się do ulgi w wysokości £860 spowoduje oszczędność na podatku w wysokości £215 (860 x 25%). Dla porównania: obowiązujące do kwietnia 130% daje oszczędność w wysokości £247 (£1300 x 19%).

Mniejsze firmy z zyskami nie przekraczającymi £50,000 i będące na 19% podatku zaoszczędzą mniejsze kwoty – w naszym przykładzie, przy wspomnianym wydatku £1,000 będzie to jedynie £163.40 (£1,000 x 86% x 19%).

Research & Development Expenditure Credit również zostaje obniżony z 14.5% do 10% w przypadku firm ponoszących straty spowodowane wydatkami na badania i rozwój. Oznacza to, że do 1 kwietnia 2023 można odzyskać 1/3 środków wydanych na R&D, a po tej dacie jedynie 18.6%.

IR35 – co to jest i czy będą zmiany w 2023 roku

W wielkim skrócie, IR35 nakazuje średnim i dużym firmom określić, czy osoba wykonująca dla nich pracę jest usługodawcą (np. na zasadzie samozatrudnienia), czy pracownikiem firmy. Podatkowe implikacje takiej decyzji są dość znaczne. Artykuł na ten temat znajdziesz tutaj.

W sprawie IR35 nie przewiduje się żadnych zmian w nowym roku podatkowym; średnie i duże firmy nadal będą miały obowiązek właściwego określania statusu pracowniczego osób wykonujących dla nich pracę.

Podatek od zysków energetycznych (Energy Profits Levy) znany również jako windfall tax w UK

Energy Profit Levy (EPL) jest podatkiem od zysków nałożonym na sektor energetyczny w Wielkiej Brytanii. Od 1 stycznia 2023 stawka EPL wzrośnie o 10% i będzie wynosiła 35%. 

Z kolei ulga inwestycyjna w tymże sektorze ma zostać obniżona do 29% dla wszystkich wydatków inwestycyjnych innych aniżeli wydatki na dekarbonizację. 

Dodatkowo tymczasowy podatek w wysokości 45% zostanie nałożony na nadzwyczajne zwroty z niskoemisyjnej produkcji energii elektrycznej.

Podatek ten ma pomóc obniżyć koszty energii, z których wzrostem ostatnio musimy się mierzyć. Zostanie nałożony na koncerny naftowe i gazowe, które sztucznie zawyżają ceny na energię produkowaną de facto bardzo niskim kosztem. 

Wszystko, co musisz wiedzieć o Twoich podatkach znajdziesz w mojej książce "Niskie podatki - legalnie".