Kod podatkowy w Wielkiej Brytanii - z czym się wiąże?

O tej porze roku HMRC wydaje kody podatkowe, które będą używane w nowym roku podatkowym 2023/24. Co to dla Ciebie oznacza?

Kody podatkowe osoby zatrudnionej na umowę o pracę

Jeżeli rozliczasz się w systemie PAYE (Pay-As-You-Earn), Twój kod podatkowy jest używany do odliczania podatku przy każdej wypłacie i przeważnie nie ma potrzeby jego zmiany.

Bywa jednak, że kod jest zmieniany częściej

Sprawdź swój kod podatkowy

Kiedy dostajesz powiadomienie z urzędu podatkowego o przyznaniu nowego kodu, sprawdź, czy jest on poprawny. Tak naprawdę warto to robić co jakiś czas, nawet bez informacji z HMRC.

Osobny kod będziesz mieć w odniesieniu do każdego posiadanego miejsca pracy, zatem warto sprawdzić każdy z nich, jeśli masz ich więcej.

Kod podatkowy można sprawdzić pierwszy, albo następny odcinek wypłaty (payslip) wydany Ci po nadesłaniu od HMRC informacji o nowym kodzie - upewnij się, że zmiana kodu została uwzględniona przez Twojego pracodawcę.

Jak HMRC zmienia kody podatkowe

Według zasady generalnej, HMRC może obniżyć kod podatkowy, aby pobrać podatek od dochodów PAYE, przykładowo od emerytur czy świadczeń w naturze (benefits in kind).

Zmiana kodu może nastąpić także wtedy, gdy urząd chce pobrać niedopłacony podatek, lub podatek, który według oceny urzędu dopiero będzie niedopłacony.

Kody są podstawą poboru podatku od rozmaitych dochodów. Ważne, żeby wiedzieć, że nie trzeba się godzić za wymóg zapłaty podatku wcześniej, niż jest należny.

Poniżej przykłady źródeł dochodów, które są często umieszczane w kodach podatkowych – możesz wnosić o ich usunięcie:

• wynajem nieruchomości;
• samozatrudnienie;
• inwestycje lub dywidendy opodatkowane;
• inwestycje nieopodatkowane (np. odsetki bankowe).

Jeżeli dochód z jednego z powyższych źródeł nie przekracza kwoty £500na rok, możesz wybrać, aby płacić podatek od niego poprzez kod podatkowy, jednak to Ty o tym decydujesz, a nie urząd skarbowy.

Wnioski o ulgi składane poprzez kod podatkowy

W kodzie podatkowym jest automatycznie uwzględniana podstawowa kwota wolna od podatku. Jednakże może być też tak, że masz prawo do większej liczby ulg niż tylko jedna.

Może to być ulga na wydatki związane z pracą czy ulga obowiązująca na wyższym progu podatkowym na składki emerytalne lub płatności gift aid.

Mogą one nie być uwzględnione w Twoim kodzie, ale nadal masz do nich prawo – musisz jednak o nie osobno wnieść. Kiedy?

Kiedy określana jest dokładna wysokość Twojego podatku?

Kod podatkowy określa, jaka kwota podatku będzie odliczona od Twoich zarobków w systemie PAYE. Jest to jednak wartość szacunkowa. Dokładna wartość jest określana, kiedy złożysz swój self-assessment, albo, jeżeli nie masz obowiązku tego robić – kiedy HMRC dokona wertyfikacji Twoich rozliczeń. Po co Ci zatem kod podatkowy?

Właściwie określony kod zapobiega zarówno dużym nadpłatom podatku (które później trzeba odzyskać), jak i określeniu podatków na zbyt niskim poziomie, co z kolei grozi podatnikowi otrzymaniem niespodziewanego rachunku podatkowego.