Limited Company czy samozatrudnienie

Chcesz wreszcie zacząć pracować dla siebie i zastanawiasz się właśnie, jaka forma działalności gospodarczej będzie dla Ciebie najbardziej korzystna? W sieci można znaleźć wiele publikacji na ten temat, my jednak skupimy się na kalkulacjach, które w sposób najbardziej miarodajny wykażą, co Ci się bardziej opłaci: samozatrudnienie (self-employment), czy Limited Company.

Samozatrudnienie (self-employment)- główne cechy

Osoba samozatrudniona nie może wypłacać sobie pensji – płaci roczny podatek dochodowy (income tax) od całego wypracowanego w ciągu roku podatkowego zysku. Nie wpłaca też miesięcznych składek na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution - NIC) – wszystkie należności podatkowe są regulowane na koniec roku podatkowego. Jeżeli chcesz uniknąć dużego rachunku do zapłacenia w styczniu, możesz wpłacać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy w ciągu roku, ale będą to wpłaty dobrowolne, a nie obowiązkowe.

Jak działa limited company (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością)

Zyski dyrektora limited company mogą mu być wypłacane bardziej elastycznie – może on sobie wybrać, w jakiej formie to nastąpi. Może to być w postaci miesięcznej pensji w systemie PAYE, natomiast wówczas pensja ta nie może być niższa od krajowej płacy minimalnej (National Minimum Wage) oraz wymaga miesięcznych wpłat na National Insurance.

Inną opcją jest wypłata dywidend, czyli zysków osiąganych przez firmę w trakcie roku obrotowego. Wypłata dywidend następuje po zakończeniu roku finansowego przedsiębiorstwa i jest wolna od NIC oraz niżej opodatkowana.

Samozatrudnienie a LTD – porównanie

Przykład.

W roku podatkowym 2022/23 firma Lilki, oferująca luksusowe masaże, zarobiła £50,000. Jest to suma, która pozostała po odliczeniu kosztów, ale bez uwzględniania wypłat dla właścicielki.

Przy założeniu, że Lilka działa na zasadach samozatrudnienia, jej podatki wyglądałyby następująco:

1) 20% podatku dochodowego od wysokości zysku, który pozostanie po odliczeniu kwoty wolnej od podatku (w roku podatkowym 2022/23 jest to kwota £12,570):

£50,000 – £12,570 = £37,430

£37,430 x 20% = £7,486

2) Składka na ubezpieczenie społeczne Class 2 NI w wysokości £3.15 tygodniowo:

£3.15 x 52 (liczba tygodni) = £163.80 ≈ £164

3) Składka na ubezpieczenie Class 4 National Insurance w wysokości 9% kwoty pozostałej po odliczeniu kwoty zwolnionej (£11,908):

£50,000 – £11,908 = £38,092

£38,092 x 9% = £3,428.28 ≈ £3,428

W sumie opłaty podatkowe wyniosą £11,078, a zatem w kieszeni podatnika zostanie £38,992.

Przy założeniu, że Lilka działa jako firma Ltd, może ona sobie wypłacać wynagrodzenie w dowolnej kwocie, włącznie z takim zaplanowaniem wypłat, aby nie trzeba było wpłacać na ubezpieczenie społeczne – czyli nie przekraczając kwoty £11,908 rocznie.

12 miesięcy x £992.33 = £11,907.96 ≈ £11,908

Po odliczeniu tej kwoty, pozostaje £38,092 zysku do opodatkowania podatkiem korporacyjnym (Corporation Tax – CT) w wysokości 19%:

£38,092 x 19% = £7,237.48 ≈ £7,237

A zatem w firmie pozostanie £30,855, które można wypłacić w formie dywidend. Pierwsze £2,000 dywidend jest w roku podatkowym 2022/23 opodatkowane podatkiem 0%, a powyżej tej kwoty podatkiem 8.75%. Należy pamiętać, że Lilka ma jeszcze £662 wolne od podatku dochodowego, które pozostały po wypłatach miesięcznych wynagrodzeń z kwoty wolnej od podatku (£12,570 - £11,908= £662). Można tę kwotę również wypłacić w formie dywidend, co zaoszczędzi Lilce kolejne £50 na podatkach (£662 x 8.75% = £57.925 ≈ £58). A zatem finalne obliczenia wyglądają następująco:

£28,855 x 8.75% = £2,524.8125 ≈ £2,548

£7,237+ £2,548 - £50 = £9,727

Lilka jako dyrektor firmy Ltd odda urzędowi podatkowemu £9,727, więc zostanie jej w kieszeni £40,273 po zapłaceniu wszystkich podatków.

Jak wynika z powyższego przykładu, Ltd w tym przypadku nieco bardziej się opłaca, natomiast czy jest to bardziej korzystne z punktu widzenia organizacyjnego, zależy od osobistych preferencji. Kwota £1,281 (£40,273 - £38,992), którą Lilka zaoszczędziłaby jako firma Ltd, może być dla kogoś niewarta dodatkowych kosztów i obowiązków związanych z prowadzeniem spółki, czyli formy bardziej skomplikowanej niż samozatrudnienie. Ważne jest, kto prowadziłby księgowość spółki, jakiej jakości byłaby to usługa oraz za jaką kwotę.

Jeżeli Twoje zyski są przeciętnej wysokości, wybór między samozatrudnieniem a spółką Ltd wymaga starannego przemyślenia. Natomiast korzyści z prowadzenia działalności w formie spółki Ltd niewątpliwie są większe w przypadku, gdy biznes ma większe obroty i zysk.

Firmy rodzinne to dobry pomysł na LTD

Sytuacja zmienia się diametralnie, jeżeli w biznesie działają inni ludzie. Wiele małych i średnich przedsiębiorstw to de facto firmy rodzinne. Oficjalne zatrudnienie współmałżonka, czy innego członka rodziny ma w nich jak najbardziej sens, także finansowy!

Wykorzystując powyższy przykład przyjmijmy, że Lilka ma męża, który pomaga jej w prowadzeniu biznesu redagując materiały marketingowe i odbierając telefony.

Mąż może zostać zatrudniony jako dyrektor firmy Ltd i pobierać wynagrodzenie w podobnej kwocie co Lilka, unikając w ten sposób zarówno podatku, jak i wpłat na ubezpieczenie społeczne. Jeżeli mąż jest przy tym również udziałowcem firmy, może dodatkowo otrzymać wolną od podatku dywidendę w kwocie £2,000.

W takiej sytuacji pieniądze, które pozostaną małżeństwu po zapłaceniu podatków, będą znacznie większe: zakładając, że firma zarabia £50,000 rocznie, Lilka i jej mąż zapłacą jedynie £4,975 podatku korporacyjnego. Podatek od dywidend wyniesie £1,613.

Zatem:
£4,975 + £1,613 - £100 = £6,488

Po zakończeniu obliczeń zsumowane opłaty podatkowe to kwota £6,488.

W efekcie małżeństwu pozostanie w kieszeni aż £4,590 więcej niż w przypadku samozatrudnienia.

Pomimo faktu, że prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wymaga dużo więcej „papierkowej roboty” i może się wiązać z wyższymi wydatkami na księgowość, nadal będzie się bardziej opłacało niż samozatrudnienie, zwłaszcza, że istnieją jeszcze inne, dodatkowe opcje legalnego obniżania podatków firmom Ltd.

Należy też pamiętać, że postępująca cyfryzacja systemu podatkowego w UK bardzo ułatwia prowadzenie księgowości, gdyż korzystanie z oprogramowania takiego jak na przykład XERO, umożliwia dostęp do danych finansowych w czasie rzeczywistym, minimalizując konieczność comiesięcznego wertowania papierów. Stworzyliśmy na naszej stronie Kurs Xero w formie video-odcinków. Jest on wciąż dostępny za darmo dla naszych czytelników pod tym linkiem.

Podsumowując: im wyższe są dochody firmy, tym większe oszczędności przynosi prowadzenie biznesu w formie Limited Company.

Zanim podejmiesz decyzję, warto sobie wszystko zaplanować i przed podjęciem decyzji skorzystać z porady lub doradcy podatkowego.

***
Nasze przykładowe kalkulacje nie bedą miały zastosowania dla stawek podatkowych w Szkocji ze względu na inną wysokość progów podatkowych.
‍***
Więcej informacji o tym, jak prawidłowo obliczać podatki znajdziesz na naszej platformie Mamona. Zapraszamy!